企業年金（確定給付・確定拠出）と退職一時金の違い

「退職金」と一口に言っても、会社によって「退職一時金」として支給される場合と、「企業年金」として積み立てられる場合があります。それぞれの違いを整理します。

退職一時金

退職時に一括で支給される、最も基本的な形です。ここまでの記事で解説してきた退職所得控除・1/2課税の計算がそのまま適用されます。

確定給付企業年金（DB）

会社があらかじめ決めた給付額を、退職後に年金または一時金として受け取る制度です。一時金として受け取る場合は退職所得、年金として受け取る場合は雑所得として扱われます（雑所得の場合の考え方は別記事で解説しています）。

企業型確定拠出年金（企業型DC）

会社が掛金を拠出し、従業員自身が運用方法を選ぶ制度です。iDeCo（個人型）と似た仕組みですが、掛金を会社が負担する点が異なります。受け取り方（一時金・年金・併用）によって、退職所得または雑所得として扱われます。

複数の制度を組み合わせている会社も多い

退職一時金と企業型DCを組み合わせている会社、確定給付企業年金と退職一時金を組み合わせている会社など、実際の制度設計は会社によってさまざまです。ご自身の勤務先がどの制度を採用しているかは、就業規則や退職金規程で確認できます。

受け取り方を選べる場合は慎重に

複数の制度から同じ時期に一時金を受け取る場合、退職所得控除額の計算が合算・調整されることがあります。受け取り方を選べる制度がある場合は、税額のシミュレーションをした上で決めることをおすすめします。

一時金として受け取る場合の概算は退職金手取りシミュレーターで確認できます。

本計算は概算です。実際の税額は勤務先への申告状況・iDeCoとの合算等により異なります。正確な金額は税理士・税務署にご確認ください。